Op Prinsjesdag 2026 zijn diverse fiscale wijzigingen aangekondigd voor ondernemers, dga’s en werkgevers. Hieronder de belangrijkste punten kort samengevat.
Vanaf 2027 worden diverse ondernemersaftrekken verder versoberd:
Met name starters, stoppende ondernemers en ondernemers met een meewerkende partner worden geraakt. De keuze tussen eenmanszaak, vof of bv verdient daarom opnieuw aandacht.
Tip: Herbereken bij winstwijzigingen, samenwerking of bedrijfsopvolging welke rechtsvorm fiscaal het meest passend is. Controleer ook tijdig de gevolgen voor toeslagen.
De onbelaste kilometervergoeding stijgt met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 naar € 0,25 per kilometer. Tegelijk vervalt per 2027 de gerichte vrijstelling voor personeelskorting op branche-eigen producten. De korting kan dan alleen nog via de vrije ruimte van de WKR lopen. De vrije ruimte stijgt licht van 2% naar 2,16% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom.
Tip: Actualiseer tijdig het mobiliteitsbeleid, personeelshandboek en de salarisadministratie.
Werkgevers betalen vanaf 2027 een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde voor auto’s met CO2 uitstoot die ook privé worden gebruikt. Deze heffing komt naast de bijtelling van de werknemer en mag je niet doorberekenen aan de werknemer. Voor bestaande gevallen geldt overgangsrecht tot eind 2030.
De youngtimerregeling wordt geleidelijker minder streng aangepast dan eerder gepland. De bijtelling blijft gebaseerd op waarde in het economisch verkeer, maar de leeftijdsgrens stijgt van 16 jaar naar 17 jaar in 2027 en naar 20 jaar vanaf 2028.
Tip: Breng bij leasebeslissingen de totale werkgeverskosten, bijtelling en overgangsregels vooraf goed in kaart.
De invoering van box 3 op basis van werkelijk rendement wordt uitgesteld. Het kabinet onderzoekt opnieuw een vermogenswinstbelasting als alternatief. Daardoor wordt de beoogde invoering per 1 januari 2028 niet gehaald of blijft deze datum op zijn minst onzeker.
Voor ondernemers en dga’s met beleggingen of vastgoed blijft een goede administratie van rendementen en waardemutaties essentieel.
Tip: Leg rente, dividend, huurinkomsten, kosten en waardeveranderingen zorgvuldig vast voor de tegenbewijsregeling en structuurafwegingen.
Per 2027:
Tip: Controleer vóór dat je verplichtingen aangaat of de bedrijfsmiddelen op de Energielijst staan en dien EIA-aanvragen tijdig bij RVO in.
Het kabinet introduceert een aantrekkelijke fiscale regeling voor aandelenopties van werknemers bij start-ups en scale-ups. Werknemers van kwalificerende start-ups en scale-ups kunnen onder voorwaarden er voor kiezen pas belasting te betalen bij verkoop van de aandelen. Daarnaast wordt slechts 65% van het voordeel belast.
Voor toepassing is een RVO-beschikking vereist.
Tip: Onderzoek tijdig of een RVO-beschikking mogelijk is en of werknemersparticipatie strategisch interessant kan zijn.
Het tarief voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen daalt per 2027 van 8% naar 7%. Voor bedrijfspanden geldt deze verlaging niet. Dit tarief blijft 10,4%.
Het 2%-tarief voor eigen bewoning en de startersvrijstelling blijven ongewijzigd.
Tip: Beoordeel bij vastgoedtransacties tijdig welk tarief van toepassing is en of uitstel van levering fiscaal voordeel oplevert.
De aftrek voor specifieke zorgkosten verdwijnt per 2028, evenals de TSZ-regeling (tegemoetkoming specifieke zorgkosten). Een nieuwe compensatieregeling voor chronisch zieken wordt nog uitgewerkt.
Tip: Breng bestaande aftrekbare zorgkosten in kaart om het toekomstige inkomenseffect inzichtelijk te maken.